目前，浙江大农实业股份有限公司（证券简称：浙江大农；证券代码：831855.NQ）正在申请北交所上市。我们得知，浙江大农与实际控制人控制的企业之间在人员、财务方面的独立性或不足，且公司申请文件披露的多处信息存在矛盾。
浙江大农成立于2007年，自2015年起在新三板挂牌，无控制股权的人，实际控制人为王靖、应云琴。企业主要从事高压清洗机产品的研发、生产和销售，基本的产品包括高压清理洗涤机、高压柱塞泵及清洗机附件。招股书显示，2019年至2022年1-6月，浙江大农分别实现营业收入23093.84万元、25229.50万元、29281.12万元、12660.67万元，实现归属净利润3634.51万元、3258.97万元、4413.05万元、2329.04万元。
据招股书披露，浙江大农是国家级专精特新“小巨人”企业，截至2022年6月，公司先后参与制定了国家标准17项和行业标准2项，获得已授权专利88项，其中发明专利11项，产品在无故障常规使用的寿命、容积效率、压力流量等性能指标方面优于行业普遍水平。
报告期内，浙江大农发生了控制权变更。利欧集团股份有限公司（证券简称：利欧股份；证券代码：002131.SZ）原持有浙江大农70%股份，是公司的控制股权的人。2018年7月，利欧股份分别将其持有的浙江大农11%、10%、3.33%股份转让给王洪仁、王靖、共青城添赢中和投资管理合伙企业（有限合伙），2018年12月完成股份过户，2019年4月董事会改选后，利欧股份不再将浙江大农纳入合并范围。截至这次发行前，利欧股份持有浙江大农43.72%股份，实际控制人王靖、应云琴分别直接持有浙江大农15.74%、5.27%股份，并通过浙江大农机械有限公司（以下简称：大农机械）间接持有浙江大农28.74%股份，两人共同控制公司49.74%股份。值得一提的是，在出售控股子公司股权的公告中，利欧股份曾表示未来将继续减持浙江大农，最终保留股份比例为15%至20%。
上述大农机械由王靖、应云琴100%持股，是浙江大农的关联方，也是浙江大农的业务前身，并且与浙江大农子公司浙江大农机器有限公司的名称较为接近。浙江大农与大农机械之间的独立性是交易所关注的问题。交易所发现，浙江大农的财务专员保管着公司与大农机械全部两个银行账户的网银UK，公司的解释是，大农机械日常银行业务较少，公司财务专员熟悉相关银行的业务人员，为方便管理和沟通，因此同时持有两家银行网银UK，公司已于2022年6月针对这一事项完成整改。
我们发现，浙江大农与大农机械之间可能还存在人员混同问题。工商信息，2019年11月，大农机械变更企业联络人员和财务专员，财务负责人为周全兵，此后再未发生变更。也就是说，大农机械目前的财务负责人可能依然是周全兵，而周全兵正是浙江大农的财务负责人。实际控制人之一应云琴在浙江大农担任董事长助理、总经理办公室主任，同时兼任大农机械经理。由此看来，浙江大农与大农机械的财务专员、管理人员有几率存在混同。
2019年至2022年1-6月，SGY一直是浙江大农第一大客户，对应出售的收益分别为4626.13万元、4667.69万元、4922.11万元、1881.15万元。招股书显示，浙江大农以ODM模式向SGY销售清洗机附件，SGY是一家贸易商，采购公司清洗剂附件并销售给Lowes公司，经他人介绍，2014年起与公司合作，终端产品品牌为SURFACE MAXX。
首先，招股书披露的合作历史与新三板挂牌文件披露的信息存在出入，公开转让说明书显示，浙江大农与SGY的合作起始时间为2012年底，并非招股书披露的2014年。其次，我们查询到，SURFACE MAXX品牌商标的注册时间为2022年3月，申请注册之前，作为机器零件类最初使用时间为2020年9月，是报告期内才出现的品牌。
报告期各期，MiTM一直是浙江大农第二大客户，对应销售收入分别是2503.04万元、2782.75万元、3838.44万元、1086.42万元，是2021年出售的收益增长最多客户。值得注意的是，2019年至2022年1-6月，浙江大农对MiTM的信用期从30天逐渐延长至120天，并将此解释为海运紧张导致客户收货延长。然而，在海运普遍紧张的情况下，公司却没有对其他销往相同地区的主要客户如SGY延长信用期。
Karcher是浙江大农第三大客户。据招股书披露，2019年至2021年，公司对Karcher销售清洗机附件金额分别为1426.82万元、1454.14万元、1730.35万元，而在第二轮问询回复中，公司对Karcher销售清洗机附件金额则变为1431.12万元、1460.20万元、1736.31万元，清洗机附件销售金额似乎出现了矛盾。
在第二轮问询中，根据问题1之一回复，2019年至2021年，公司对MiTM销售清洗机附件的数量分别为58294件、90157件、107701件，对Karcher销售清洗机附件的数量分别为121302件、173886件、215123件；而根据问题1之三回复，公司对MiTM销售清洗机附件的数量分别为105913件、116247件、121405件，对Karcher销售清洗机附件的数量分别为128796件、181480件、223602件，出现了两组截然不同甚至差异悬殊的销量数据。
在关联交易方面， 招股书“境内销售前五名客户销售情况”部分显示，2021年公司对利欧股份下属利欧浙泵的出售的收益为303.84万元，但“出售商品和提供劳务的关联交易”部分显示，2021年公司关联销售总金额只有297.51万元，低于对利欧浙泵的关联出售的收益。返回搜狐，查看更加多
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